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如何识别财务造假?重点关注以下几点

财务造假是上市公司为了某种目的。编制不真实的财务报告的行为。其危害巨大。因为投资者投资的重要依据之一就是公司的财务数据。如果数据是假的。那么就失去了投资的根基。大厦将倾。因此一旦发…

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  • 财务造假是上市公司为了某种目的。编制不真实的财务报告的行为。其危害巨大。因为投资者投资的重要依据之一就是公司的财务数据。如果数据是假的。那么就失去了投资的根基。大厦将倾。因此一旦发现有公司有财务造假的行为。投资者都会用脚投票。夺命而逃。损失惨重。唯恐避之而不及。那么如何识别财务造假。防范投资踩雷。将是投资者的一项重要工作。有以下几个重要关注点:

     

    • 问询函

    问询函制度是2013年我国资本市场实行的事后监管的重要手段。所谓问询函。是指交易所在审核上市公司发现的问题提出问询的附件。要求上市公司作出书面的回复。其中以财务问题居多。当然还会有一些重组并购、关联交易、媒体报导等问题提出问询的。因此财务问询函是公司财务问题出现的重要前奏。是保护投资者的重要手段。需要引起足够的重视。

    • 审计意见

    上市公司年度财务报告均要求经审计机构进行审计。并出示审计报告和审计意见。也就是对审计结果的最终看法。一般有无保留意见、有保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种情况。由于这是专业会计师机构出具的权威报告。所以投资者应该十分重视。一旦碰到有保留、否定或拒绝表示意见的情况。则应及时作出处理。

    另外审计机构。也就是会计师事务所也是非常重要的。一般的财务造假都是上市公司与审计机构串通。投资者很难察觉。这种多以小型的为主。而大牌的机构相对来说可靠性就会高很多。因为违法成本太高。

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    • 造假动机

    财务造假的根源还是巨大的利益诱惑。对于大股东来说。进行财务造假可以粉饰业绩。从而提升股价。抬高公司价值。实现再融资或套利的目的。这些对于国有企业来说概率相对低很多;而对于管理层。则业绩直接关系到工资和绩效。这些都是主要动机。

    • 造假手段

    上市公司财务造假主要手段有以下四种:

    1.虚构收入:包括过早确认收入、延迟确认费用、非经营损益划分;

    2.调节财务比例:主要有表外资产和负债、高估资产、高估经营现金流;

    3.平滑利润:具体操作要么是延迟确认收入。要么就是增加本年的费用;

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