总资产收益率计算公式（净资产收益率和总资产收益率计算公式）优质

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财务报表分析

偿债能力

短期

营运资金

=流动资产-流动负债

营运资金越多。偿债越有保障

流动比率

=流动资产/流动负债

1.流动比率越大。短期偿债能力越强2.生产企业最低为2

速动比率

=速动资产/流动负债

1.速动比率越大。短期偿债能力越强2.至少为1

现金比率

=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

1.越大越好2.现金比率最能反映企业直接偿付流动负债的能力

长期

资产负债率

=负债总额/资产总额

资产负债率越低。长期偿债能力越强

产权比率

=负债总额/所有者权益

产权比率越低。长期偿债能力越强

权益乘数

=总资产/所有者权益

股东每投入1块钱。可实际拥有和控制的金额

利息保障倍数

=息税前利润/应付利息

利息保障倍数越高。长期偿债能力越强

营运能力

周转率越高。资产管理效率越高

应收账款周转率

流动资产周转率

固定资产周转率

总资产周转率

存货周转率

=营业成本/平均存货

盈利能力

营业毛利率

=（营业收入-营业成本）/营业收入

营业毛利率越高。盈利能力越强

营业净利率

=净利润/营业收入

反映最终的盈利能力

总资产净利率

=净利润/平均总资产

=营业净利率*总资产周转次数

净资产收益率（权益净利率/权益收益率）

=净利润/平均所有者权益

净资产收益率越高。所有者和债权人的利息保障程度越高

发展能力

营业收入增长率

总资产增长率

营业利润增长率

所有者权益增长率

资本保值增长率

=期末所有者权益/期初所有者权益

现金流量

获取现金能力

营业现金比率

=经营活动现金流量净额/营业收入

越大越好

每股营业现金净流量

=经营活动现金流量净额/普通股股数

反映企业最大的分派股利能力。超过此限度。可能就要借款分红

全部资产现金回收率

=经营活动现金流量净额/平均总资产

说明企业全部资产产生现金的能力

收益质量

净收益营运指数

=经营净收益/净利润

越小。收益质量越差

现金营运指数

=经营活动现金流量净额/经营所得现金

小于1。收益质量不高

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